Технічне завдання
на проведення фінансового аудиту діяльності Міжнародної благодійної організації «Екологія-Право-Людина» (ЕПЛ) у 2018р.
Вступ
Міжнародна благодійна організація «Екологія-Право-Людина» (надалі – Організація або ЕПЛ) оголошує тендер на проведення зовнішньої незалежної фінансової аудиторської перевірки діяльності організації. ЕПЛ бажає отримати послуги аудиторської фірми з метою проведення аудиту звітності загального призначення за період з 01 січня 2018 р. до 31 грудня 2018 р., а також аудиту звіту про надходження та використання коштів від Шведської аґенції з питань міжнародного розвитку та співпраці (Sida). Посольство Швеції (надалі – Посольство) уповноважене представляти в Україні Шведську аґенцію з питань міжнародного розвитку та співробітництва (Sida).
Аудит має бути проведений зовнішнім, незалежним і кваліфікованим аудитором (Certified Public Accountant/Authorised Public Accountant або еквівалентні сертифікати).
Цілі, завдання та обсяг аудиту
Цілі, завдання та обсяг аудиту:
Перевірити фінансову звітність загального призначення, яка складається зі звіту про фінансовий стан (баланс), звіту про фінансові результати та звіту про рух грошових коштів за 2018 рік, підготовлені відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку, і висловити думку аудитора щодо того, чи фінансова звітність загального призначення достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Організації станом на 31 грудня 2018 року, результати її діяльності та її балансові залишки у році, який закінчився на цю дату, відповідно до Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні.
Беручи до уваги вищезазначене, підсумувати результати перевірки питань внутрішнього контролю ЕПЛ, а також оцінити контроль ризиків та визначити суттєві недоліки, у тому числі істотні слабкі сторони, у межах процедур аудиту, необхідних для висловлення аудиторської думки щодо фінансової звітності.
Вказати, які заходи були вжиті за результатами попереднього аудиту, та чи такі заходи були адекватними для усунення виявлених недоліків.
Оцінити дотримання організацією національного податкового законодавства та підзаконних нормативних актів.
Навести склад правління та наглядової ради ЕПЛ (зазначити ім’я, прізвище).
Аудит повинен проводитися відповідно до міжнародних стандартів аудиту, затверджених Радою з питань міжнародних стандартів аудиту та гарантування достовірності (IAASB).
Перевірити фінансовий звіт і висловити думку аудитора щодо того, чи звіт про надходження та використання грошових коштів за період з 1 січня до 31 грудня 2018 року складений відповідно до затвердженого бюджету та вимог Посольства/Sida згідно з угодою № 10665 від 20 липня 2017 року з усіма змінами та доповненнями. У звіті має бути зазначена така інформація: сума згідно бюджету на 2018 рік (EUR), сума витрат у 2018 році (EUR), баланс коштів станом на 31.12.2018 (EUR). У звіті окремо необхідно зазначити баланс станом на 31.12.2017 (EUR та UAH), суму надходжень у 2018 році (EUR та UAH), суму витрат та баланс станом на 31.12.2018 (EUR та UAH).
Беручи до уваги вищезазначене, підсумувати результати перевірки питань внутрішнього контролю ЕПЛ, а також оцінити контроль ризиків та визначити суттєві недоліки, у тому числі істотні слабкі сторони, у межах процедур аудиту, необхідних для висловлення аудиторської думки щодо фінансової звітності.
Перевірити, чи угоди з приватними підприємцями та / або їхні додатки включають детальний опис завдання (тематика, обсяг роботи, вартість за годину, день тощо) із зазначенням джерела фінансування та чи додається чітке визначення завдання (тематика, обсяг робіт/послуг, вартість робіт/послуг за годину, день) до кожного акту виконаних робіт / наданих послуг.
Перевірити, чи цивільно-правові угоди з фізичними особами та / або їхні додатки включають детальний опис завдання (тематика, обсяг робіт/послуг, вартість робіт/послуг за годину, день тощо) із зазначенням джерела фінансування.
Вказати, які заходи були вжиті за результатами попереднього аудиту, та чи такі заходи були адекватними для усунення виявлених недоліків.
Аудит повинен проводитися відповідно до міжнародних стандартів аудиту, затверджених Радою з питань міжнародних стандартів аудиту та гарантування достовірності (IAASB).
Відповідно до міжнародного стандарту завдань із надання впевненості (ISAE 3000), оцінити виконання ЕПЛ умов Угоди № 10665 від 20 липня 2017 року з усіма змінами та доповненнями. З цією метою аудиторові будуть надані копії Угоди та змін до угоди. Аудитор повинен оцінити дотримання організацією таких статей угоди: стаття 5 Зобов’язання організації (частина Особливі умови), а також стаття 14 Закупівлі. Аудитор повинен провести оцінку дотримання статті 14 під час здійснення п’яти найбільших за обсягом закупівель протягом 2018 року.
с) Перевірити звітність спеціального призначення відповідно до міжнародного стандарту завдань з огляду (ISRE 2400). Метою огляду є забезпечення помірного рівня впевненості в тому, що звітність спеціального призначення за 2018 рік, підготовлена за касовим методом, не містить суттєвих викривлень.
Звітність спеціального призначення має містити таку інформацію:
звіт про рух грошових коштів донорів за проектами, які ЕПЛ реалізовувала впродовж 2018 року (баланс на початок періоду, надходження коштів, витрати, баланс на кінець періоду).
Примітки до звіту про рух грошових коштів донорів за проектами (див. Додаток 1). У випадках, коли організація утримує податки (податок на доходи фізичних осіб, військовий збір), проводить нарахування (ЄСВ), таблицю з інформацією необхідно розширити відповідно до зразка, наданого у Додатку 2.
Примітки повинні включати інформацію стосовно нижчеперерахованих категорій витрат усієї організації у розрізі джерел фінансування з розбивкою щомісячно за період з 1 січня 2018 до 31 грудня 2018 року):
Трудовий договір (штатні співробітники): згідно посадових обов’язків, зазначити прізвище, ім’я, посаду, зайнятість (100% чи інше).
Нетрудові договори:
Фізичні особи за цивільно-правовими угодами: прізвище, ім’я, вид робіт / послуг, що надавались.
Фізичні особи, зареєстровані як суб’єкти підприємницької діяльності (приватні підприємці): прізвище, ім’я, вид робіт / послуг / товар, що надавались.
Договори інтелектуальної власності: прізвище, ім’я / назва організації, вид робіт / послуг / товар.
Юридичні особи: назва організації, вид робіт /послуг / товар.
Інше.
Порядок проведення аудиту
Аудитор самостійно розробляє, планує та виконує усі необхідні аудиторські процедури, керуючись міжнародними стандартами аудиту та власним досвідом.
Організація зобов’язується надати аудитору доступ до усієї інформації та документів, які стосуються діяльності та фінансової звітності організації, та надати усі необхідні роз’яснення, у тому числі у письмовій формі.
Виконавчий директор та головний бухгалтер ЕПЛ несуть персональну відповідальність за надання аудиторам всієї необхідної інформації, бухгалтерських записів і змін до них, комп’ютерних даних тощо, а також за забезпечення всіх необхідних умов, для виконання незалежними аудиторами всього обсягу робіт, встановленого цим технічним завданням.
Звіт за результатами аудиту
За результатами аудиторської перевірки аудитор повинен надати звіт, що включає:
Звіт аудитора щодо фінансової звітності загального призначення (2018 рік).
Звіт аудитора щодо звітності про надходження та використання грошових коштів (Sida) за період 01 січня до 31 грудня 2018 року.
Звіт аудитора про виконання організацією умов Угоди № 10665 від 20 липня 2017 року з усіма змінами та доповненнями (звіт відповідно до міжнародного стандарту завдань із надання впевненості, ISAE 3000.)
Звіт аудитора щодо звітності спеціального призначення відповідно до міжнародного стандарту завдань з огляду (ISRE 2400).
Підсумковий лист управлінському персоналу.
Відповідні звіти повинні містити думку аудитора та результати перевірки. Звіти повинні містити запевнення того, що аудит було проведено відповідно до міжнародних стандартів аудиту IAASB і кваліфікованим аудитором.
Перелік результатів не обмежується визначеним переліком робіт, і аудитор може також висвітлити інші питання. Звіт має містити детальну інформацію стосовно методології аудиту та обсягу проведеної перевірки. Аудитор повинен надати рекомендації для виправлення усіх виявлених недоліків. Рекомендації повинні бути подані в порядку пріоритетності.
Звіт має містити підпис та посаду відповідального аудитора, назву аудиторської компанії.
Звітність готується українською та англійською мовами, і подається до організації у двох паперових (одна копія має бути передана до Посольства) і цифрових примірниках у форматі PDF.
Вимоги до аудиторів
Виконавцем незалежного аудиту може бути фізична чи юридична особа, що відповідає таким критеріям:
а) аудиторська компанія (аудитор), внесена в реєстр аудиторських компаній та аудиторів, які мають право надавати аудиторські послуги.
б) аудитор, який буде проводити аудиторську перевірку (фізична особа – підприємець чи співробітник компанії) повинен мати свідоцтво аудитора (серія А), видане Аудиторською палатою України.
в) аудитор, який буде проводити аудиторську перевірку (фізична особа – підприємець чи співробітник компанії) повинен мати досвід співпраці з організаціями неприбуткового сектору.
Не може бути обраною для проведення аудиту аудиторська компанія, яка два роки поспіль проводила фінансові аудити діяльності ЕПЛ.
Вимоги до участі у тендері
Для участі у тендері зацікавлені особи мають подати такі документи (надсилаються в паперовому вигляді в захищеному від несанкціонованого розкриття пакеті рекомендованим листом або кур’єрською поштою):
Лист зацікавленості, в якому зазначені назва організації, адреса, контактна інформація (телефон, факс, e-mail, адреса WEB-сайту), прізвище, ім’я та по-батькові контактної особи, а також банківські реквізити та індивідуальний податковий номер платника податків (організації (компанії)/ФОП). Лист має бути підписаний та пропечатаний печаткою організації. Лист повинен містити запевнення незалежності; розуміння обсягу робіт, що повинні бути виконані; цілі аудиту; перелік звітних матеріалів за результатами аудиторської перевірки; методологію та підходи аудиту; план роботи для виконання аудиторської перевірки.
Копію Витягу про реєстрацію з Єдиного державного реєстру (завірена) та/або Копія довідки про включення до реєстру ЄДРПОУ (завірена).
Копію паспорта та/чи копія свідоцтва платника ПДВ (завірені).
Копію статуту організації.
Копію документів відповідно до Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність», які підтверджують право надавати аудиторські послуги, у тому числі відповідно до міжнародних стандартів.
Копія документів про реєстрацію як платника податків (завірена).
Довідку про відсутність заборгованості по сплаті податків і зборів (обов’язкових платежів), передбачених законодавством.
Комерційну пропозицію (кошторис) в гривнях, зазначивши вартість послуг погодинно, та контакти відповідальної особи, яка уповноважена відповідати на запитання щодо тендерної пропозиції.
Приклади надання аналогічних послуг з ІГС.
Рекомендації від клієнтів, включаючи ІГС.
7. Критерії оцінки тендерних пропозицій
Заявки, які не відповідають вимогам до участі у тендері, зазначеним у технічному завданні, не розглядатимуться.
Тендерні заявки будуть оцінюватись за такою системою критеріїв:
Критерій 1 «Вартість послуг» – максимум 30 балів.
Критерій 2 «Досвід у сфері аудиторських послуг» – максимум 35 балів:
Досвід роботи в галузі аудиту від 5 років – 20 балів. Наявність досвіду фінансової перевірки діяльності неприбуткових організацій – 15 балів.
Критерій 3 «Кваліфікація аудиторів» – максимум 35 балів.
Розрахунок балів за кожним критерієм буде відбуватись на основі таких коефіцієнтів:
Назва коефіцієнту
Суть коефіцієнту
Значення коефіцієнту
Незадовільно
Недостатній досвід /кваліфікація або найвища з запропонованих вартостей послуг
0
Достатньо
Задовільно у деяких аспектах, проте не в цілому, або вартість є значно вищою за найменшу цінову пропозицію
0,4
Задовільно
Задовільно, проте не вистачає суттєвих переваг або якість є нерівномірною. За критерієм «вартість послуг» – вартість є суттєво вищою за найменшу цінову пропозицію
0,6
Добре
Адекватна якість і відповідність меті, або вартість є вищою за найменшу цінову пропозицію
0,8
Дуже добре
Гарна якість загалом або вартість є найнижчою з запропонованих
1
Таким чином, якщо максимальна кількість балів за певним критерієм становить 20, то ”Добре” позначатиме 0.8 x 20 = 16 балів.
Терміни
Подання тендерних заявок за цим технічним завданням – до 17:30 15 січня 2019 року.
Відкриття тендерних заявок та засідання Тендерної комісії – 16 січня 2019 року.
Передача протоколу засідання Тендерної комісії на затвердження Правлінню ЕПЛ – 18 січня 2019 року.
Передача рішення про обрання підрядника, підтвердженого Правлінням ЕПЛ для затвердження Посольством Швеції в Україні – 25 січня 2019 року.
Оголошення остаточного рішення про обрання підрядника на сайті ЕПЛ http://www.epl.org.ua/ – 8 лютого 2019 року.
Попередня дата початку проведення аудиту – 15 лютого 2019 року (дата може уточнюватись).
Попередня дата надання звіту – не пізніше 31 березня 2019 року (дата може уточнюватись).
Усі учасники тендеру отримають копію протоколу засідання тендерного комітету електронною поштою.
Контакти
З будь-якими питаннями щодо технічного завдання та участі у тендері можна звертатись у письмовій формі до office@epl.org.ua
Запитання та відповіді на них будуть опубліковані на сайті ЕПЛ у розділі ‘Анонси та Події’.
Тендерну пропозицію надавати українською мовою за адресою: вул. Івана Франка, 9, оф. 1А, м. Львів, 79005.
Додаток 1: Витрати організації у розрізі джерел фінансування
1. Payments to staff employees from 01.01.18 to 31.12.18 | ||||
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | |
Full Name – position, full / part-time | ||||
January | ||||
February | ||||
March | ||||
April | ||||
May | ||||
June | ||||
July | ||||
August | ||||
September | ||||
October | ||||
November | ||||
December | ||||
Subtotal, UAH | ||||
Total for the category, UAH | ||||
2. Payments to private entrepreneurs from 01.01.18 to 31.12.18 | ||||
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | |
Full Name/Contractor’s Title – type of services | ||||
January | ||||
February | ||||
March | ||||
April | ||||
May | ||||
June | ||||
July | ||||
August | ||||
September | ||||
October | ||||
November | ||||
December | ||||
Subtotal, UAH | ||||
Total for the category, UAH | ||||
3. Payments to physical persons under civil law agreements from 01.01.18 to 31.12.18 | ||||
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | |
Full Name/Contractor’s Title – type of services | ||||
January | ||||
February | ||||
March | ||||
April | ||||
May | ||||
June | ||||
July | ||||
August | ||||
September | ||||
October | ||||
November | ||||
December | ||||
Subtotal, UAH | ||||
Total for the category, UAH | ||||
4. Payments under intellectual property agreements from 01.01.2018 to 31.12.2018 | ||||
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | |
Full Name/Contractor’s Title – type of services | ||||
January | ||||
February | ||||
March | ||||
April | ||||
May | ||||
June | ||||
July | ||||
August | ||||
September | ||||
October | ||||
November | ||||
December | ||||
Subtotal, UAH | ||||
Total for the category, UAH | ||||
5. Payments to legal entities from 01.01.2018 to 31.12.2018 | ||||
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | |
Full Name/Contractor’s Title – type of services | ||||
January | ||||
February | ||||
March | ||||
April | ||||
May | ||||
June | ||||
July | ||||
August | ||||
September | ||||
October | ||||
November | ||||
December | ||||
Subtotal, UAH | ||||
Total for the category, UAH | ||||
6. Other types of payments from 01.01.2018 to 31.12.2018 | ||||
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | |
Full Name/Contractor’s Title – type of services | ||||
January | ||||
February | ||||
March | ||||
April | ||||
May | ||||
June | ||||
July | ||||
August | ||||
September | ||||
October | ||||
November | ||||
December | ||||
Subtotal, UAH | ||||
Total for the category, UAH | ||||
Grand total, UAH |
Додаток 2: Витрати організації у розрізі джерел фінансування
SIDA (10665) | Donor name | Donor name | Subtotal (all donors), UAH | Income tax and ‘military’ fee | Employer tax (Single social contribution) | Subtotal (taxes), UAH | Total (all donors), UAH | |
Full Name– position, full / part-time | ||||||||
January | ||||||||
February | ||||||||
March | ||||||||
April | ||||||||
May | ||||||||
June | ||||||||
July | ||||||||
August | ||||||||
September | ||||||||
October | ||||||||
November | ||||||||
December | ||||||||
Subtotal, UAH |